Статьи и обзоры

Как контролирующие органы могут обходить мораторий на проверки

Как известно, с 01 января 2015 года изменениями в Налоговый Кодекс несколько ограничено право ГФС на проведение проверок налогоплательщиков. Так, право на проведение налоговой проверки у органов ГФС возникает в случае, когда доход налогоплательщика превышает 20 млн. грн. за прошлый календарный год. 

Читать...

Стоит ли оспаривать законность внеплановой проверки?

Вопрос, который мы сегодня рассмотрим, прямо связан с темой законности получения информации на запрос налоговой службы, который мы рассматривали в серии статей о запросах налоговой службы. Сегодня предметом нашего рассмотрения будет вопрос законности действий налоговой службы по проведению проверок налогоплательщика на основании пп.78.1.1. ст.78 НКУ, т.е. вследствие не предоставления налогоплательщиком информации на запрос налоговой службы.

Читать...

Возможности обжалования проверок

 К сожалению, проблема обжалования незаконности проверок Государственной Фискальной службой Украины никуда не делась. Контролирующие органы продолжают настаивать на том, что ответ налогоплательщика на запрос налогового органа ещё не является гарантией того, что не будет задействован пресловутый п.п. 78.1.1. ст.78 Налогового Кодекса Украины, т.е., что не будет проведена внеплановая проверка предприятия. 

Читать...

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: Допуск к проверке: допускать или не допускать? (Часть 3)

В предыдущих частях мы рассмотрели вопросы прогнозирования плановых и внеплановых проверок, каких налогоплательщиков проверяют в первую очередь.

Читать...

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: Кого и почему проверяют? Внеплановые проверки. (Часть 2)

В Части 1 мы описали, кого и почему проверяют в ходе осуществления плановых налоговых проверок? Таким образом, налогоплательщик может определить периодичность плановых проверок своей деятельности. Гораздо сложнее прогнозировать внеплановую проверку. И если о проведении плановой документальной выездной проверки налогоплательщика уведомляют за 10 дней до ее проведения, то о внеплановой проверке налогоплательщик не уведомляется.

Читать...

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ: Кого и почему проверяют при плановых проверках? (Часть 1)

Данная статья станет первой из серии статей о проверках Государственной фискальной службой Украины, в которых автором будут описаны все аспекты проверок налогоплательщиков, начиная от того, кому из них стоит ожидать проверки и почему, и заканчивая вопросами обжалования их результатов.

Читать...

Критерии признания административными судами реальности хозяйственных операций: правосубъектность участников операции.

Читать...

Роль товарно-транспортной накладной при определении бестоварности хозяйственной операции

Мы рассмотрим сегодня, касается того, обязательным ли первичным документом, который бы подтверждал реальность хозяйственной операции при поставке товара, является Товарно-транспортная накладная? При этом следует заметить, что позиция Государственной фискальной службы в этом вопросе также не является единой. 

Читать...

Основные тенденции работы государственной фискальной службы в 2014 году и судебная практика в 2014 году по искам к налоговой службе.

Большинство экспертов уже говорят о том, что указанные изменения вместо облегчения налогоплательщикам и снижения уровня налоговой нагрузки приведут, наоборот, к повышению уровня налоговой нагрузки на налогоплательщика. В данной статье мы проанализируем основные тенденции работы Государственной Фискальной службы в 2014 году, а также судебную практику по обжалованию налоговых уведомлений-решений в 2014 году.

Читать...

Критерии признания административными судами реальности хозяйственных операций: движение активов

огласно судебной статистике, около 45% всех дел, рассматриваемых административными судами, - это дела по спорам с налоговыми органамю Из них большинство – административные иски налогоплательщиков к налоговым инспекциям о признании противоправными налоговых уведомлений – решений. Как известно практикующим главным бухгалтерам, львиную часть таких уведомлений-решений фискальные органы обуславливают так называемыми нереальными хозяйственными операциями налогоплательщика с его контрагентами.

Читать...

Критерии признания административными судами реальности хозяйственных операций: первичные документы

В предыдущей статье мы показали, что подразумевает Высший Административный Суд Украины под движением активов в ходе осуществления хозяйственной операции и как это влияет на реальность такой операции. Вывод, который исходит из судебной практики, заключается в том, что судом устанавливаются физические, технические и технологические возможности налогоплательщика к осуществлению конкретной хозяйственной операции. В то же время, налогоплательщик не отвечает за доказательство наличия таких возможностей у своего контрагента.

Читать...

Протокол на главного бухгалтера и директора: имеет ли значение для административного суда?

В нашей сегодняшней статье мы рассмотрим вполне стандартную ситуацию, которая возникает при оформлении результатов проверки предприятия. Все главные бухгалтера знают, что помимо Акта проверки, в котором содержатся обстоятельства нарушения предприятием налогового законодательства, налоговики составляют также Протокол об административном правонарушении

Читать...

Налоговый запрос (часть 4): сроки для ответа на запрос, последствия не допуска к проверке и как их избежать?

 В данной части мы рассмотрим случай, когда налогоплательщик все же решит предоставить ответ. Итак, в какие сроки необходимо предоставить ответ? 

Читать...

Налоговый запрос (часть 3): основания для получения информации от налогоплательщика

Во второй части мы уже анализировали некоторые моменты, возникающие при неправильном оформлении запроса налогоплательщику. Но форма запроса – это более общее определение, а основание для получения информации – это часть формы запроса.

Читать...

Налоговый запрос (часть 2): как должен быть составлен запрос и что делать, если он составлен неправильно

При нарушении указанных норм Налоговой службой налогоплательщик освобождается от необходимости предоставления информации и документов. Однако, что же это может означать на практике? Можно ли вообще игнорировать письмо из налоговой службы лишь на том основании, что оно не соответствует требованиям, установленным законодательством?

Читать...

Налоговый запрос: причины направления налогового запроса

Главная цель запроса от налоговой – получить формальные основания (первичные документы) и составить Акт о нарушениях с вашей стороны. Внеплановую проверку проведут в любом случае, сославшись, например, на неполное предоставление информации с вашей стороны.

Читать...

Как налогоплательщику защитить документы при обыске?

В ходе обыска могут изъять как то, что указано в самом постановлении судьи, так и все что угодно, если следователь посчитает, что это имеет отношение к делу. А потом придется долго и упорно доказывать, что к конкретному уголовному производству эти документы не имеют никакого отношения...

Читать...